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本报记者 桂小笋
11月24日晚间，*ST华仪发布公告称，收到了中国证监会浙江监管局下发的《行政处罚事先告知书》（以下简称告知书），公司在2017年至2022年的年报中存在虚假记载。
同时，交易所还下发了监管函，同样因为公司于2017年至2022年年度报告存在虚假记载一事。根据公司相关公告，经测算，公司2016年至2019年的归母净利润均为负，可能触及规定的重大违法类强制退市情形，公司股票将被叠加实施退市风险警示。公司股票于11月27日复牌。
早在2021年6月9日，*ST华仪就曾收到过证监会浙江监管局的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。因未按规定披露关联方非经营性资金占用情况、未按规定披露关联担保情况、未披露违规使用募集资金情况，公司及多名时任高管被处罚。
此后，即有投资者提起诉讼向公司索赔。代理部分投资者参与诉讼的上海明伦律师事务所王智斌律师告诉《证券日报》记者，前次处罚引发的投资者诉讼已有进展，收到法院传票，将于12月1日开庭审理，这也是目前*ST华仪的证券虚假诉讼被公开审理的首起案件。“随着本次处罚告知书的落地，预计公司可索赔的投资者范围会增加，而且，从公告披露的信息来看，时任审计机构有可能担责。”
从公告来看，*ST华仪的违规细节是在虚增营收等层面：2017年，*ST华仪全资子公司华仪风能有限公司（以下简称“华仪风能”）对不符合收入确认条件的风机销售业务确认收入，并结转相应的成本，涉及诺木洪、罗家山及渑池二期三个项目，上述事项导致*ST华仪2017年年度报告中合并财务报表涉嫌虚增营业收入34725.64万元，虚增应收账款，并多计提应收账款坏账准备812.58万元，虚增利润总额6699.05万元。*ST华仪2017年虚增风机销售收入形成的应收账款一直存续并每年计提坏账准备，导致2018年至2022年年度报告存在虚减利润总额，影响金额分别为959.78万元、3729.13万元、5501.49万元、4600.77万元和6258.11万元。上述事项导致*ST华仪2017年年度报告、2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告、2022年年度报告存在虚假记载。
*ST华仪时任董事长、总经理陈孟列，知悉、授意相关人员对相关业务开具发票提前确认收入，知悉或应当知悉虚增应收账款每年计提坏账准备。*ST华仪时任副总经理、总经理张学民，同时曾担任华仪风能总经理，知悉并参与提前确认收入相关事项，知悉或应当知悉虚增应收账款每年计提坏账准备。陈孟列、张学民在任职期间，在*ST华仪相应定期报告上签字确认，未能保证相关定期报告真实、准确、完整，是信息披露违法行为直接负责的主管人员。因此，告知书显示，决定对*ST华仪责令改正，给予警告，并处以300万元罚款；对陈孟列给予警告，并处以150万元罚款；对张学民给予警告，并处以50万元罚款。
“11月24日晚间的公告显示，*ST华仪的年报虚假记载时间范围较长，从2017年延续至2022年，时间跨度长而涉及的投资者变动情况会比较大，这可能导致部分投资者对于索赔条件不知情。”王智斌告诉《证券日报》记者，目前来看，公司又面临着触及退市的风险，因此，从保护投资者的角度来看，应该强化时任审计机构的责任，以便让受损失的投资者的合法权益能够更好地得到保障。
（编辑 张钰鹏 乔川川）
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